Sve naučeno — u jednu rutinu od 60 minuta
Kroz prethodnih osam modula upoznali ste sve alate: brojke koje se prate, točku pokrića, cijene, budžet, projekciju gotovine, naplatu, financiranje i investicijsku računicu. Ovaj modul sve to spaja u ono što velike tvrtke zovu kontroling — a što u maloj tvrtki izgleda ovako: jedna stranica brojki i jedan sat mjesečno, svaki mjesec, bez iznimke.
Što ćete naučiti u ovom modulu
Dashboard vlasnika — 10 pokazatelja na jednoj stranici · Mjesečni pregled s računovođom u 4 koraka · Crvene zastavice koje traže hitnu reakciju · Provjera znanja
10 pokazatelja na jednoj stranici
| Pokazatelj | Kako se računa | Ritam | Signal za reakciju |
|---|
| 1. Stanje gotovine | Zbroj svih računa | Tjedno | Ispod definirane rezerve |
| 2. Minimum projekcije 13 tjedana | Najniže buduće stanje iz projekcije | Tjedno | Bilo koji tjedan blizu nule |
| 3. Dospjela potraživanja | Ukupno + udio starijih od 30 dana | Tjedno | Udio 30+ dana raste |
| 4. Prihodi vs. plan | Ostvareno / budžet za mjesec | Mjesečno | Odstupanje veće od 10% |
| 5. Bruto marža | (Prihodi − direktni troškovi) / prihodi | Mjesečno | Pad 2 mjeseca zaredom |
| 6. EBITDA marža | Operativna zarada / prihodi | Mjesečno | Pad 3+ postotna poena prema prošloj godini |
| 7. Dani naplate | (Potraživanja / prihod) × 365 | Mjesečno | Raste dva mjeseca zaredom |
| 8. Fiksni troškovi / prihodi | Ukupni fiksni troškovi / prihodi | Mjesečno | Raste bez odluke o novom trošku |
| 9. Pokriće rate | EBITDA / godišnje obveze po kreditima | Kvartalno | Ispod 1,25× |
| 10. Prihod po zaposleniku | Godišnji prihod / broj zaposlenih | Kvartalno | Pada dok se zapošljava |
Jedna stranica — doslovno
Dashboard koji ne stane na jednu stranicu (ili jedan ekran) neće se gledati. Deset brojki, svaka s vrijednošću ovog mjeseca, prošlog mjeseca i istim mjesecom lani — to je sve. Excel tablica koju računovođa dopuni jednom mjesečno sasvim je dovoljan alat; bitna je disciplina, ne tehnologija.
Mjesečni pregled s računovođom — 60 minuta, 4 koraka
1
Zatvoren mjesec do 15. — dogovorite s računovođom da su podaci prethodnog mjeseca proknjiženi i dashboard ažuriran do sredine mjeseca. Podaci stariji od toga više nisu upravljački alat, nego povijest.
2
Pregled odstupanja (20 min) — prihodi, marža i troškovi prema budžetu; svako odstupanje >10% dobiva objašnjenje (Modul 4).
3
Tri pitanja (20 min) — Što je najveći rizik sljedećih 90 dana? Koja brojka ide u pogrešnom smjeru? Koja jedna odluka ovaj mjesec najviše popravlja rezultat?
4
Odluke — zapisane, s rokom i nositeljem (20 min) — "podići cijene usluge X od 1.9.", "otkazati pretplate Y", "opomena i obustava isporuke kupcu Z". Sastanak bez zapisanih odluka je razgovor, ne kontroling.
Crvene zastavice — reakcija odmah, ne "od sljedećeg kvartala"
!
Bruto marža pada dva mjeseca zaredom uz stabilne prihode → cijene ili direktni troškovi bježe. Prva provjera: cjenik i najveći dobavljači.
!
Dani naplate rastu iz mjeseca u mjesec → kupci Vas počinju koristiti kao banku; pokrenuti sustav naplate iz Modula 6 prije nego što se pretvori u otpis.
!
Gotovina ispod rezerve ili minus u projekciji → aktivirati poluge likvidnosti iz Modula 5 odmah; ovo je alarm najvišeg prioriteta.
!
Fiksni troškovi rastu brže od prihoda → točka pokrića se tiho podiže (Modul 2); kvartalna revizija svih pretplata i ugovora.
!
Prihodi rastu, a dobit stoji ili pada → rast bez zarade; provjeriti marže po uslugama/proizvodima i produktivnost — rast koji ne zarađuje samo je veći umor.
Primjer — dashboard uhvatio problem prije nego što je postao kriza
Uslužna tvrtka, mjesečni pregled u svibnju. Prihodi uredno rastu — ali dashboard pokazuje dvije brojke u pogrešnom smjeru:
Prihodi vs. plan+6% — iznad plana
Bruto marža: ožujak 58% → travanj 55% → svibanj 52%pad 2. mjesec zaredom
Dani naplate: 38 → 44 → 51rastu
Nalaz: najveći novi kupac ima i najnižu cijenu i najduži rok plaćanjarast koji ne zarađuje
Odluka: korekcija cijene pri produženju ugovora + avans 30%marža vraćena u 2 mjeseca
Provjera znanja — pitanje 1 od 2
Bruto marža pada dva mjeseca zaredom, dok su prihodi stabilni. Što je ispravan prvi korak?
A
Ništa — marža se prirodno mijenja iz mjeseca u mjesec
B
Analizirati cijene i direktne troškove po uslugama/proizvodima — negdje cijena ne prati trošak, i to treba naći prije nego što se trend ukorijeni
C
Smanjiti plaće da se marža vrati
D
Povećati prodaju — veći promet će nadoknaditi manju maržu
Provjera znanja — pitanje 2 od 2
Koji pokazatelj najranije najavljuje probleme s likvidnošću?
A
Godišnja neto dobit iz završnog računa
D
Minimum tjedne projekcije novčanog toka na 13 tjedana — on pokazuje budući manjak dok se još stigne reagirati